Có 2 phương pháp tính thuế TNCN (PP1 và PP2) và 4 nhóm doanh thu tương ứng.
năm 2026
thuế/năm
TNCN
Q1/2026
Căn cứ pháp lý: NĐ 68/2026/NĐ-CP (05/3/2026) · TT 18/2026/TT-BTC · TT 152/2025/TT-BTC · NQ 198/2025/QH15 · TT 40/2021/TT-BTC · NĐ 70/2025/NĐ-CP
1. Bối Cảnh — Tại Sao Phải Chuyển Sang Phương Pháp Kê Khai?
Phương pháp thuế khoán đã tồn tại nhiều thập kỷ nhưng bộc lộ nhiều hạn chế nghiêm trọng: không phản ánh đúng doanh thu thực tế, thiếu minh bạch, tạo ra môi trường cạnh tranh không công bằng giữa hộ kinh doanh với nhau và với doanh nghiệp. Trong bối cảnh chuyển đổi số mạnh mẽ và yêu cầu xây dựng nền kinh tế minh bạch, Quốc hội đã ban hành Nghị quyết 198/2025/QH15, chính thức xóa bỏ thuế khoán từ 01/01/2026.
2. 5 Lợi Ích Khi Hộ Kinh Doanh Chuyển Sang Phương Pháp Kê Khai
Theo hướng dẫn chính thức từ Cổng TTDT Chính phủ, phương pháp kê khai mang lại 5 lợi ích quan trọng so với thuế khoán:
Nâng cao minh bạch & chuyên nghiệp
Kê khai dựa trên sổ sách, hóa đơn và chứng từ rõ ràng. Sử dụng HĐĐT tăng uy tín với khách hàng trong môi trường kinh doanh hiện đại. Hạn chế rủi ro pháp lý.
Hạn chế rủi ro bị ấn định thuế
Chủ động tự xác định số thuế theo thực tế. Năm kinh doanh khó khăn → kê khai theo thực tế phát sinh, không bị ấn định mức khoán cứng nhắc như trước.
Dễ vay vốn & huy động đầu tư
Sổ sách đầy đủ chứng minh doanh thu, chi phí, lợi nhuận rõ ràng với ngân hàng và đối tác. Mở rộng chi nhánh, hợp tác kinh doanh thuận lợi hơn nhiều.
Thúc đẩy chuyển đổi mô hình
Kê khai DT, dùng HĐĐT, quản lý dòng tiền qua TK tạo áp lực tích cực nâng cấp năng lực quản trị, tiến tới chuyển đổi thành doanh nghiệp chính quy.
Nền tảng chính sách kinh tế tư nhân dựa trên dữ liệu thực
Khi doanh thu thực tế và hóa đơn điện tử đầy đủ, cơ quan quản lý mới có căn cứ xây dựng chính sách hỗ trợ kinh tế tư nhân thực chất, thay vì ước tính thiếu dữ liệu đầu vào. Đây là bước tiến quan trọng để hộ kinh doanh được hưởng đầy đủ quyền lợi từ các chính sách nhà nước.
3. Phân Nhóm Doanh Thu & Nghĩa Vụ Thuế Năm 2026
Theo NĐ 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh được chia thành 4 nhóm dựa trên tổng doanh thu năm:
| Nhóm | Doanh thu/năm | Thuế GTGT | Thuế TNCN | HĐĐT | Sổ kế toán |
|---|---|---|---|---|---|
| Nhóm 1 | ≤ 500 triệu | Miễn | Miễn | Không dùng | Sổ S1a-HKD |
| Nhóm 2 | 500tr – 3 tỷ | % trên DT | PP1 hoặc PP2 | Tự nguyện 500tr-1tỷ; Bắt buộc ≥1 tỷ | S2a, S2b, S2c, S2d |
| Nhóm 3 | 3 tỷ – 50 tỷ | % trên DT | PP2 bắt buộc | Bắt buộc | Đầy đủ 7 sổ S1a→S3a |
| Nhóm 4 | > 50 tỷ | Khấu trừ | PP2 bắt buộc | Bắt buộc | Kế toán đầy đủ |
4. So Sánh Chi Tiết PP1 và PP2 — Chọn Phương Pháp Có Lợi Nhất
Đây là quyết định quan trọng nhất trong năm đầu kê khai. Hộ kinh doanh có 2 phương pháp tính thuế TNCN. Lựa chọn đúng có thể tiết kiệm đáng kể số thuế phải nộp mỗi năm:
- ✅Đơn giản, không cần nhiều sổ sách chi phí
- ✅Không cần hóa đơn đầu vào đầy đủ
- ✅Phù hợp HKD dịch vụ, ít chi phí nguyên vật liệu
- ⚠️Không có lợi khi lợi nhuận thực tế thấp
🛒 Bán hàng hóa: 0,5% DT
🍜 Nhà hàng/F&B/Vận tải: 1,5% DT
💈 Dịch vụ/Xây dựng: 2% DT
📦 Hoạt động khác: 1% DT
TNCN = 0,5% × 800tr = 4 triệu
Tổng thuế cả năm: 12 triệu đồng
- ✅Có lợi khi chi phí thực tế lớn
- ✅Được trừ chi phí hợp lệ + khoán 7% DT
- ✅Phù hợp HKD bán hàng, nguyên vật liệu lớn
- ⚠️Bắt buộc với Nhóm 3, 4 (DT > 3 tỷ)
📊 Thuế suất lũy tiến 15–20% tùy mức thu nhập
📋 Chi phí không HĐ: khoán tối đa 7% DT
🏦 Giao dịch ≥20tr: bắt buộc thanh toán chuyển khoản
TNCN = 200tr × 15% = 30 triệu
Tổng GTGT + TNCN: ~38 triệu đồng
→ Dùng công cụ tính thuế SofiPOS so sánh PP1 và PP2 ngay →
Biết PP1 vs PP2 rồi — Tính xem phải nộp bao nhiêu?
Nhập doanh thu thực tế vào công cụ SofiPOS. Hệ thống tự động xác định nhóm DT, tính thuế GTGT + TNCN theo cả PP1 và PP2, chỉ rõ phương pháp nào có lợi hơn. Miễn phí, không cần đăng ký.
🧮 So sánh PP1 vs PP2 miễn phí →5. Hồ Sơ Khai Thuế & Nơi Nộp
Theo Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC và hướng dẫn bổ sung từ TT 18/2026/TT-BTC:
📋 Hồ sơ khai thuế bao gồm:
- 📄Tờ khai Mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC — Bắt buộc
- 📊Phụ lục 01-2/BK-HĐKD (Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ) — Nộp nếu có; không cần nếu có cơ quan chức năng xác nhận DT
- 🔄Hộ khoán chuyển sang kê khai: tích chọn "Hộ khoán chuyển đổi PP tính thuế" trên tờ khai — nộp trong 10 ngày làm việc từ ngày bắt đầu chuyển đổi
🌐 Hình thức & nơi nộp hồ sơ:
- 📱eTax Mobile — App điện thoại, đơn giản và nhanh nhất
- 💻Cổng Thuế điện tử thuedientu.gdt.gov.vn — Phân hệ "CÁ NHÂN"
- 🌐Cổng DVC dichvucong.gdt.gov.vn
- 🏢Nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa hoặc qua bưu chính — Chỉ khi không thể nộp điện tử
Nơi nộp hồ sơ: Đội Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh hoạt động (khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế).
6. Bảng Thời Hạn Kê Khai & Nộp Thuế 2026
Thời hạn nộp tiền thuế trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Lưu ý thêm hạn đặc biệt Q1/2026 được gia hạn:
| Hình thức khai | Kỳ / Thời điểm | Hạn nộp tờ khai & tiền thuế |
|---|---|---|
| Khai theo Quý DT ≤ 50 tỷ/năm |
Q1/2026 (Tháng 1,2,3) | ⏰ 30/4/2026 — GẤP! |
| Q2/2026 (Tháng 4,5,6) | 30/7/2026 | |
| Q3/2026 (Tháng 7,8,9) | 30/10/2026 | |
| Q4/2026 (Tháng 10,11,12) | 30/1/2027 | |
| Quyết toán TNCN năm 2026 | 31/3/2027 | |
| Khai theo Tháng DT > 50 tỷ/năm |
T1, T2, T3/2026 | ⏰ 30/4/2026 (gia hạn) |
| Các tháng từ T4/2026 | Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo | |
| Cho thuê BĐS | Khai 2 lần/năm hoặc 1 lần/năm | 2 lần: Lần 1 — 31/7 · Lần 2 — 31/1 năm sau 1 lần: Chậm nhất 31/1 năm tiếp theo |
| HKD mới (6 tháng đầu năm) | Thông báo DT đến 30/6 | Chậm nhất 31/7 cùng năm |
7. Hướng Dẫn Kê Khai Trên eTax Mobile — 6 Bước Chi Tiết
Cập nhật & Đăng nhập eTax Mobile
Cập nhật app lên phiên bản mới nhất (v3.6+) từ CH Play hoặc App Store. Đăng nhập bằng CCCD 12 số (thay MST từ 01/7/2025) hoặc tài khoản VNeID cấp 2. Chọn mục Hộ, CNKD.
Xác định địa điểm kinh doanh chính (bắt buộc)
Đây là bước bắt buộc phải làm trước khi kê khai. Vào Đăng ký thuế/HĐ → Chính thức → Quản lý địa điểm kinh doanh → Chọn địa điểm kinh doanh chính của HKD.
Chọn Khai thuế → Mã TTHC 1.011022
Chọn Khai thuế → Kê khai đối với hộ cá nhân kinh doanh → Chọn mã thủ tục 1.011022 → Nhấn "Nộp hồ sơ" → Chọn Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh T40 → Tiếp tục.
Chọn kỳ khai & phương pháp tính thuế
Chọn địa điểm kinh doanh → Chọn kỳ kê khai (tháng hoặc quý) → Chọn phương pháp kê khai (PP1 hoặc PP2) → Nhấn "Tiếp tục". Tờ khai 01/CNKD hiển thị.
Điền doanh thu & đính kèm phụ lục
Nhập doanh thu theo từng nhóm ngành nghề vào tờ khai 01/CNKD. Chọn phụ lục 01-2/BK-HĐKD (bảng kê hoạt động kinh doanh chi tiết) → Điền thông tin → Nhấn "Tiếp tục" → "Chấp nhận".
Nộp tờ khai & xác nhận OTP
Xem lại toàn bộ tờ khai → Nhấn "Nộp tờ khai" → Hệ thống gửi mã OTP về email/số điện thoại đã đăng ký với CQT → Nhập OTP (hiệu lực 3 phút) → Màn hình hiển thị "Nộp tờ khai thành công".
8. Nghĩa Vụ Khai Thuế Khi Tạm Ngừng Kinh Doanh
- 📋Phải thông báo cho CQT trước khi tạm ngừng theo Điều 91 NĐ 01/2021 (ít nhất 01 ngày làm việc trước ngày tạm ngừng). Thay đổi thông tin địa điểm: thông báo trong 10 ngày làm việc từ ngày thay đổi
- ✅Tạm ngừng trọn tháng (khai tháng) hoặc trọn quý (khai quý) → Không phải nộp hồ sơ khai thuế cho kỳ đó
- ⚠️Tạm ngừng không trọn tháng hoặc quý → Vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho phần thời gian đã phát sinh DT trong kỳ
9. Checklist Hoàn Chỉnh — HKD Cần Làm Ngay
- 🔴[GẤP — 20/4/2026] Nộp mẫu 01/BK-STK thông báo tài khoản ngân hàng & ví điện tử kinh doanh cho CQT
- 🔴[GẤP — 30/4/2026] Nộp tờ khai 01/CNKD Q1/2026 và nộp tiền thuế — Khai theo quý hoặc theo tháng
- ✅Xác định nhóm doanh thu 2026 theo DT thực tế phát sinh (không dùng DT 2025 để ép nhóm)
- ✅Chọn PP1 hoặc PP2 cho thuế TNCN — Duy trì 2 năm liên tục (dùng công cụ tính thuế → để so sánh)
- ✅Lập sổ kế toán đúng nhóm: S1a (Nhóm 1) · S2a–S2d (Nhóm 2) · 7 sổ S1a→S3a (Nhóm 3-4) theo TT 152/2025
- ✅Xác định địa điểm kinh doanh chính trên eTax Mobile — Bước bắt buộc trước khi kê khai
- ✅Nếu DT lũy kế đạt 1 tỷ đồng: Đăng ký HĐĐT trong 30 ngày từ ngày cuối kỳ tính thuế đạt ngưỡng
- ✅Nếu chọn PP2: Lập bảng kê hàng tồn kho + TSCĐ tại 31/12/2025 gửi CQT cùng tờ khai Q1/2026
10. Tài Liệu Hướng Dẫn Chi Tiết Liên Quan
📚 Cluster Thuế HKD 2026 — Interlink SofiPOS
SofiPOS — Quản Lý DT Tự Động, Tính Thuế Chính Xác
Đồng bộ DT cửa hàng + TMĐT + Facebook → Tính thuế PP1/PP2 tự động → Nhắc hạn kê khai Q1–Q4 → Lập sổ kế toán S1a–S2d theo TT 152/2025 → Hỗ trợ HĐĐT khi DT ≥ 1 tỷ.
🚀 Dùng thử SofiPOS 30 ngày miễn phí →1. Chinhphu.vn — Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai (18/01/2026): https://xaydungchinhsach.chinhphu.vn/huong-dan-ho-kinh-doanh-nop-thue-theo-phuong-phap-ke-khai-119250614094921101.htm
2. Chinhphu.vn — Những lưu ý quan trọng HKD cần nhớ kỳ khai Q1/2026
3. NĐ 68/2026/NĐ-CP (05/3/2026) · 4. TT 18/2026/TT-BTC · 5. TT 152/2025/TT-BTC
6. NQ 198/2025/QH15 · 7. TT 40/2021/TT-BTC · 8. NĐ 70/2025/NĐ-CP