Thuế Spa Hộ Kinh Doanh 2026:
GTGT 5% + TNCN 2%
Hướng Dẫn Đầy Đủ Nhất

1. Tóm tắt nhanh — Spa nộp thuế bao nhiêu?

Nếu bạn chỉ có 2 phút, đây là toàn bộ thông tin cần biết:

2. Thuế GTGT 5% và TNCN 2% của spa

Spa, thẩm mỹ viện, wellness center thuộc nhóm dịch vụ — nhóm có mức thuế cao nhất trong các loại hình kinh doanh hộ kinh doanh cá thể. Khi doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu/năm:

• Thuế GTGT = 5% × Doanh thu: Áp dụng cho toàn bộ dịch vụ spa (massage, chăm sóc da, liệu trình, tắm trắng, triệt lông, điều trị da...)
• Thuế TNCN = 2% × Doanh thu: Theo phương pháp thuế suất nhân doanh thu (áp dụng cho spa DT 500 triệu – 3 tỷ/năm)
• Tổng gánh thuế = 7% doanh thu — tuy nhiên đây là thuế tính trên doanh thu, không phải lợi nhuận

Nếu spa vừa cung cấp dịch vụ vừa bán sản phẩm (kem, serum, mỹ phẩm, thực phẩm chức năng), cần tách riêng 2 nhóm doanh thu: dịch vụ áp GTGT 5%, hàng hóa bán lẻ áp GTGT 1% (hoặc 5% nếu là mỹ phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt). Không tách được, cơ quan thuế sẽ áp mức cao nhất cho toàn bộ doanh thu.

3. Ngưỡng 500 triệu — spa nào được miễn thuế 2026?

Đây là thay đổi lớn nhất năm 2026 theo NĐ 68/2026/NĐ-CP có hiệu lực 05/03/2026:

• Spa doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm → Miễn hoàn toàn thuế GTGT và TNCN
• Chỉ cần thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế trước 31/01 năm dương lịch tiếp theo
• Không phải kê khai theo quý, không phải nộp tiền thuế

Ngưỡng 500 triệu tính trên tổng doanh thu cả năm dương lịch của toàn bộ hoạt động kinh doanh, không phải từng tháng hay từng quý. Khi doanh thu lũy kế trong năm vượt 500 triệu, phải bắt đầu kê khai và nộp thuế từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng đó.

4. Ví dụ tính thuế spa thực tế

Tình huống 1: Spa doanh thu 400 triệu/năm

• Dưới ngưỡng 500 triệu → Miễn thuế GTGT và TNCN
• Chỉ cần thông báo doanh thu với cơ quan thuế trước 31/01/2027

Tình huống 2: Spa doanh thu 800 triệu/năm

• Thuế GTGT = 800 triệu × 5% = 40 triệu/năm → 10 triệu/quý
• Thuế TNCN = 800 triệu × 2% = 16 triệu/năm → 4 triệu/quý
• Tổng = 56 triệu/năm (14 triệu/quý)

Tình huống 3: Spa doanh thu 1.5 tỷ/năm

• Thuế GTGT = 1.5 tỷ × 5% = 75 triệu/năm
• Thuế TNCN = 1.5 tỷ × 2% = 30 triệu/năm
• Tổng = 105 triệu/năm + Bắt buộc hóa đơn điện tử từ máy tính tiền

5. Cách kê khai thuế spa theo quý

Theo TT 18/2026/TT-BTC (thay thế TT 40/2021 và TT 100/2021 từ 05/03/2026), spa hộ kinh doanh kê khai thuế như sau:

1. Tổng hợp doanh thu dịch vụ và bán hàng trong quý, phân theo ngành nghề
2. Tính thuế: GTGT = DT dịch vụ × 5%; TNCN = DT × 2%
3. Lập tờ khai mẫu 01/CNKD (mẫu mới theo TT 18/2026, thay mẫu cũ TT 40/2021)
4. Nộp qua eTax Mobile hoặc cổng thuedientu.gdt.gov.vn (cần chữ ký số)
5. Nộp tiền thuế qua ngân hàng, chuyển khoản hoặc ứng dụng eTax

6. Lịch nộp thuế spa 4 quý 2026

7. Spa có cần hóa đơn điện tử không?

Theo NĐ 70/2025/NĐ-CP (hiệu lực 01/06/2025) và được xác nhận bởi NĐ 68/2026:

• Spa doanh thu từ 1 tỷ/năm trở lên: Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế
• Spa doanh thu 500 triệu – dưới 1 tỷ: Chưa bắt buộc, được đăng ký tự nguyện
• Spa dưới 500 triệu/năm: Miễn thuế, không bắt buộc HĐĐT

Chi tiết xem bài: Spa có cần hóa đơn điện tử không? →

8. Sổ kế toán spa theo TT 152/2025

Theo TT 152/2025/TT-BTC (hiệu lực 01/01/2026, thay TT 88/2021):

• Spa dưới 500 triệu/năm: Dùng Sổ doanh thu mẫu S1a-HKD (đơn giản, 1 cột số tiền)
• Spa 500 triệu – 3 tỷ/năm: Dùng S2b-HKD (doanh thu) + S2e-HKD (sổ tiền)
• Spa trên 3 tỷ/năm: Thêm S2c-HKD (doanh thu + chi phí) và S2d-HKD (vật tư)

Lưu sổ tối thiểu 5 năm. Được lưu trên phần mềm điện tử. Người thân trong gia đình có thể làm kế toán cho spa.

9. Tự động hóa thuế spa với SofiPOS

Spa dùng SofiPOS không cần tính thuế tay mỗi quý, không lo quên lịch nộp:

• ✅ Tự nhận diện nhóm dịch vụ → áp GTGT 5%, TNCN 2% đúng NĐ 68/2026
• ✅ Tổng hợp doanh thu theo quý từ dữ liệu bán hàng thực tế
• ✅ So sánh tự động với ngưỡng 500 triệu/năm
• ✅ Nhắc lịch nộp thuế Q1–Q4 trên điện thoại
• ✅ Xuất báo cáo kê khai mẫu 01/CNKD sẵn sàng nộp qua eTax
• ✅ HĐĐT từ máy tính tiền tích hợp sẵn, không cần phần mềm riêng

Ngoài ra: lịch hẹn online, phân công thợ, hoa hồng tự động, CRM khách hàng — tất cả trong một. Xem tính năng đầy đủ →